+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Ст нк рф агентский договор

Календарь бухгалтера Проверка контрагента Трудовой кодекс Налоговый кодекс. Нормативно-правовые акты Кодексы Налоговый кодекс Статья Особенности определения налоговой базы налогоплательщиками, получающими доход на основе договоров поручения, договоров комиссии или агентских договоров. Федерального закона от Федеральных законов от Глава

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Статья 54.1 НК РФ «Пределы осуществления налогоплательщиками прав при исчислении налогов»

Агентское вознаграждение является налогооблагаемой базой при исчислении налога на УСН

По агентскому договору одна сторона агент обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны принципала юридические и иные действия от своего имени, но за счет принципала либо от имени и за счет принципала. По сделке, совершенной агентом с третьим лицом от своего имени и за счет принципала, приобретает права и становится обязанным агент, хотя бы принципал и был назван в сделке или вступил с третьим лицом в непосредственные отношения по исполнению сделки.

По сделке, совершенной агентом с третьим лицом от имени и за счет принципала, права и обязанности возникают непосредственно у принципала. Налогообложение по агентскому договору с физическим лицом Определившись в вопросе, что такое агентский договор с физическим лицом, нужно понять, какие налоги и взносы принципал теперь должен будет уплачивать с вознаграждения своему агенту.

В России по закону при заключении соглашений ГПХ с физ. Это значит, что налог на доходы физ. При устройстве на работу агентом человек должен это знать, чтобы избежать проблем с налогами, да и конфликтов с заказчиком — ведь он получит сумму, уменьшенную на НДФЛ. Какой налог платит работодатель за работника в году? Оформление агентских договоров осуществляется в соответствии с нормами главы 52 ГК РФ.

Исполнителем выступает агент, а заказчик выступает в качестве принципала. По итогам проделанной работы агент составляет отчет, который является основанием для учета расходов по агентским услугам в налоговой базе по налогу на прибыль у принципала. В зависимости от статуса агента отличается перечень уплачиваемых сторонами налогов.

Агентский договор с физическим лицом: налогообложение Агентский договор субъектами хозяйствования может заключаться с предприятиями разных организационно-правовых форм, с частными предпринимателями и с физическими лицами, не являющимися ИП. Суть таких соглашений в том, что заказчик предоставляет исполнителю возможность совершать юридически значимые действия от имени агента или принципала за определенную плату. За выполнение поручений принципала агент получает денежное вознаграждение, которое может включать в себя также сумму возмещения понесенных исполнителем расходов — их перечень определяется в договоре.

При этом возмещаемые расходы, документально подтвержденные и вошедшие в агентский отчет, уменьшают размер налогооблагаемой базы принципала п. Если с физическим лицом заключен агентский договор, налогообложение будет осуществляться с учетом статуса агента — является он ИП или нет.

Причем налог взимается только с суммы вознаграждения агента, а не со всех поступлений, произведенных на счет исполнителя в рамках договора. Это означает, что выручка за реализованный агентом товар, зачисленная на его счет, не является доходом посредника и не подлежит налогообложению. Агент не является ИП При работе по агентскому договору, какие налоги платятся с вознаграждения физлиц без статуса ИП: Принципал выступает по отношению к исполнителю в роли налогового агента, поэтому на него возлагается обязанность рассчитать размер НДФЛ, удержать его из агентского вознаграждения и вовремя заплатить всю сумму налога в бюджет п.

Возмещаемые принципалом расходы агента, связанные с выполнением условий договора, налогом не облагаются. На размер налога влияет резидентство исполнителя услуг. На агентское вознаграждение физлица начисляются обязательные страховые пенсионные взносы и отчисления на медстрахование. О необходимости уплаты юридическими лицами и ИП с доходов физических лиц страховых взносов говорится в п.

Подоходный налог по агентскому договору с физическим лицом удерживается налоговым агентом принципалом при перечислении дохода в пользу исполнителя работ. Удержанный НДФЛ должен быть уплачен в бюджет в день выплаты агентского вознаграждения или на следующий рабочий день.

Страховые взносы с вознаграждения по агентскому договору исчисляют в день окончательного выполнения агентом предусмотренных договором услуг или окончания соответствующего этапа. Уплачивают взносы не позднее го числа следующего месяца п. Агентское вознаграждение для предприятия-принципала источника дохода физического лица приравнивается к расходам по оплате труда. Это означает, что заказчик услуг по агентскому соглашению вправе учесть в налоговой базе по прибыли эти затраты в соответствии с п.

Порядок налогообложения дохода, получаемого агентом, необходимо прописать в условиях агентского договора. О некоторых вопросах, возникающих у арбитражных судов при рассмотрении дел, связанных с взиманием налога на добавленную стоимость Иностранная компания на основании агентского договора оказывает российской организации услуги, местом реализации которых является территория РФ.

При этом иностранная компания не состоит на учете в российских налоговых органах. Может ли российская компания — налоговый агент, руководствуясь разъяснениями, данными Минфином России в письме от Если в договоре с иностранным продавцом НДС не выделен, российская компания — покупатель, являющаяся налоговым агентом по НДС, должна рассчитать налог сверх цены договора и уплатить его в бюджет за счет собственных средств. Разъяснения, данные Минфином России в письме от Расскажем подробнее.

Как исчисляет НДС налоговый агент Если иностранная компания, не состоящая на учете в российском налоговом органе, реализует на территории РФ услуги, российская организация — покупатель этих услуг признается налоговым агентом по НДС. Соответственно, она обязана исчислить, удержать из доходов иностранной компании и уплатить в бюджет соответствующую сумму налога вне зависимости от того, исполняет она обязанности плательщика НДС или нет п.

Налоговая база определяется налоговым агентом как сумма дохода иностранной компании от реализации товаров работ, услуг с учетом налога п. А сам налог исчисляется им как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы п. При удержании налоговым агентом из доходов иностранной компании НДС используется расчетная ставка п. Например, если стоимость реализованных иностранной компанией услуг с учетом налога составляет 40 руб.

Напомним, что с 1 января г. Уплаченный налог она на основании п. Такой вывод содержится в письме Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 21 июня г. Напомним, что по агентскому договору одна сторона агент обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны принципала юридические и иные действия от своего имени, но за счет принципала либо от имени и за счет принципала п.

В свою очередь при применении организацией УСН в составе доходов не учитываются доходы, предусмотренные ст. Агентский договор автор: Беребеня Сергей Глава 5. Налогообложение и налоговый учет агентских операций.

Квалификация доходов и расходов, произведенных агентом в рамках агентского договора, осуществляется по нормам главы 25 НК РФ. Вознаграждение агента рассматривается как доход от реализации услуг ст.

Дата признания доходов от реализации услуг определена п. Это дата перехода права собственности к покупателю независимо от фактического поступления денежных средств в их оплату. Новации года Квалификация доходов и расходов, произведенных агентом в рамках агентского договора, осуществляется по нормам главы 25 НК РФ. На основании абз. Подпунктом 9 п. К таким средствам относятся суммы командировочных затрат менеджера, заключившего договор принципала с международным перевозчиком, а также расходы, произведенные на таможне при отправке товаров агентом и возмещенные позже принципалом.

Общие правила учета расходов на производство и реализацию услуг определены ст. Расходы на производство и реализацию услуг, осуществленные в течение отчетного налогового периода, подразделяются на прямые и косвенные. Налогоплательщики при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров поручения , договоров комиссии либо агентских договоров определяют налоговую базу как сумму дохода, полученную ими в виде вознаграждений любых иных доходов при исполнении любого из указанных договоров.

В аналогичном порядке определяется налоговая база при реализации залогодержателем в установленном законодательством Российской Федерации порядке предмета невостребованного залога, принадлежащего залогодателю. Агентский договор: учет и налогообложение Отчет агента При исполнении агентского договора агент обязан представлять принципалу отчеты в порядке и в сроки, которые предусмотрены договором. При отсутствии в договоре соответствующих условий отчеты представляются агентом по мере исполнения им договора либо по окончании действия договора п.

В соответствии с п. При этом существующей судебной практикой подтверждается достаточность предоставления агентом только копий подтверждающих документов Постановления ФАС Западно-Сибирского округа от Принципал, имеющий возражения по отчету агента, должен сообщить о них агенту в течение тридцати дней со дня получения отчета, если соглашением сторон не установлен иной срок п.

Если принципал не предъявил агенту в срок возражения по его отчетам, то отчет считается принятым - агент не обязан доказывать исполнение обязательств по договору в том объеме, в каком они указаны в отчете Постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от В ситуации, когда принципал не воспользовался правом, предусмотренным п. Такие отчеты считаются принятыми принципалом и могут быть признаны в качестве надлежащего основания для выплаты агентского вознаграждения Определение ВАС РФ от Отметим, что данное правило не запрещает принципалу представлять иные доказательства того, что, несмотря на отчеты, агент исполнил свои обязательства ненадлежащим образом.

Неисполнение обязанности по предоставлению отчетов может повлечь для агента неблагоприятные последствия. Так, например, до представления агентом отчета принципал вправе не выплачивать ему вознаграждение. Отчет агента является основным документом в рамках реализации услуг по агентскому договору, следовательно, его правильное заполнение гарантирует, что расходы принципала будут оформлены надлежащим образом.

В отчете агента отражаются конкретные работы и услуги, которые выполнял агент, и их объем с приложением подтверждающих документов Постановление ФАС Западно-Сибирского округа от Конкретной формы отчета агента законодательство не устанавливает, такая форма разрабатывается сторонами самостоятельно.

Главная Финансовое право Ст нк рф агентский договор По агентскому договору одна сторона агент обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны принципала юридические и иные действия от своего имени, но за счет принципала либо от имени и за счет принципала.

Поделись с друзьями:. По какому адресу собственнику должен приходить налог на имущество.

Агентский договор: учет и налогообложение

Особенности определения налоговой базы налогоплательщиками, получающими доход на основе договоров поручения, договоров комиссии или агентских договоров. Налоговый кодекс. Купить систему Заказать демоверсию. Подготовлены редакции документа с изменениями, не вступившими в силу. НК РФ Статья Путеводитель по налогам.

Напомним, что по агентскому договору одна сторона (агент) обязуется ст. НК РФ). Так, в составе доходов не учитываются.

Агентский договор с инофирмой: если в договоре нет НДС

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Налоговики разъяснили, что при определении объекта налогообложения налогом, уплачиваемым в связи с применением УСН, доходом организации-агента является сумма полученного агентского вознаграждения письмо ФНС России от 4 августа г. Напомним, что по агентскому договору одна сторона агент обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны принципала юридические и иные действия от своего имени, но за счет принципала либо от имени и за счет принципала п. В свою очередь при применении организацией УСН в составе доходов не учитываются доходы, предусмотренные ст. В данной норме речь идет о доходах, не учитываемых при исчислении налога на прибыль п. Так, в составе доходов не учитываются доходы в виде имущества включая денежные средства , поступившего комиссионеру, агенту и или иному поверенному в связи с исполнением обязательств по договору комиссии, агентскому договору или другому аналогичному договору, а также в счет возмещения затрат, произведенных комиссионером, агентом и или иным поверенным за комитента, принципала и или иного доверителя, если такие затраты не подлежат включению в состав расходов комиссионера, агента и или иного поверенного в соответствии с условиями заключенных договоров. К указанным доходам не относится комиссионное, агентское или иное аналогичное вознаграждение подп. При этом у налогоплательщиков, применяющих УСН, датой получения доходов признается день поступления денежных средств на счета в банках и или в кассу, получения иного имущества работ, услуг или имущественных прав, а также погашения задолженности оплаты налогоплательщику иным способом п.

Неосновательное обогащение агентам в виде суммы НДС

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. Если организация выступает агентом физического лица принципала по сдаче в аренду жилых помещений, она не признается налоговым агентом по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет НДФЛ. Такой вывод содержится в письме Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 21 июня г. Источником дохода физического лица — арендодателя являются наниматели арендаторы жилых помещений, находящихся в собственности этого физлица.

Автор: Сурков А. Поэтому они, являясь агентами по посредническому договору, не обязаны начислять налог на свое вознаграждение и выставлять принципалу счет-фактуру на сумму такого вознаграждения.

Ст нк рф агентский договор

Гражданский кодекс. Купить систему Заказать демоверсию. Агентский договор. Изменения, внесенные Федеральным законом от ГК РФ Статья

По агентскому договору одна сторона агент обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны принципала юридические и иные действия от своего имени, но за счет принципала либо от имени и за счет принципала. По сделке, совершенной агентом с третьим лицом от своего имени и за счет принципала, приобретает права и становится обязанным агент, хотя бы принципал и был назван в сделке или вступил с третьим лицом в непосредственные отношения по исполнению сделки. По сделке, совершенной агентом с третьим лицом от имени и за счет принципала, права и обязанности возникают непосредственно у принципала. Налогообложение по агентскому договору с физическим лицом Определившись в вопросе, что такое агентский договор с физическим лицом, нужно понять, какие налоги и взносы принципал теперь должен будет уплачивать с вознаграждения своему агенту. В России по закону при заключении соглашений ГПХ с физ. Это значит, что налог на доходы физ. При устройстве на работу агентом человек должен это знать, чтобы избежать проблем с налогами, да и конфликтов с заказчиком — ведь он получит сумму, уменьшенную на НДФЛ. Какой налог платит работодатель за работника в году?

Статья Агентский договор Позиции высших судов по ст. ГК РФ >> > Путеводитель по судебной практике (высшие суды и арбитражные суды. Напомним.

Если в договоре с иностранным продавцом НДС не выделен, российская компания — покупатель, являющаяся налоговым агентом по НДС, должна рассчитать налог сверх цены договора и уплатить его в бюджет за счет собственных средств. Разъяснения, данные Минфином России в письме от Расскажем подробнее. Если иностранная компания, не состоящая на учете в российском налоговом органе, реализует на территории РФ услуги, российская организация — покупатель этих услуг признается налоговым агентом по НДС.

О некоторых вопросах, возникающих у арбитражных судов при рассмотрении дел, связанных с взиманием налога на добавленную стоимость Иностранная компания на основании агентского договора оказывает российской организации услуги, местом реализации которых является территория РФ. При этом иностранная компания не состоит на учете в российских налоговых органах. Может ли российская компания — налоговый агент, руководствуясь разъяснениями, данными Минфином России в письме от Если в договоре с иностранным продавцом НДС не выделен, российская компания — покупатель, являющаяся налоговым агентом по НДС, должна рассчитать налог сверх цены договора и уплатить его в бюджет за счет собственных средств. Такой вывод содержится в письме Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 21 июня г.

Заполните форму. Москва Санк-Петербург.

.

.

Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Ратибор

    Ок . Был личный опыт посещения ФСБ, т. к. род моего труда связан с наркотическими, наркозными , сильнодействующими, предметноколличественными средствами, и правильно Вы говорите; из свидетеля я чуть не загремела в подозреваемые лица. Ваша информация ДЕЙСТВИТЕЛЬНО ООООЧЕНЬ ПОЛЕЗНА! ! Спасибо Вам.

  2. Демид

    Есть тут у меня такие соседи, любители выгуливать своего питбуля без намордника. Раздражает конечно, надо как нибудь собраться и позвонить (написать куда следует